СПП на Wildberries и налоги: с какой суммы реально платит продавец

Коротко: налог на УСН «Доходы» платится с суммы, уплаченной покупателем, до вычета комиссии WB (письмо ФНС № СД-4-3/5416@): при оборот 10 000 ₽ и комиссии 2 000 ₽ налог 6% - 600 ₽, а не с 8 000 ₽ на счёте.

СПП на Wildberries штука коварная. Продавец её не назначает, не контролирует и часто даже не видит в цене своего кабинета. Но когда приходит разбор кабинета и пора считать налог, выясняется: скидка, которую Wildberries дал покупателю от своего имени, может обернуться для вас налоговой базой, о которой вы не догадывались. А письмо ФНС России от 8 мая 2024 года № СД-4-3/5416@ добавляет к этому ещё и комиссию маркетплейса: доход на УСН «Доходы» признаётся до её вычета. Ниже разбираем всю цепочку на цифрах: что такое СПП, с какой суммы платить налог, что делать с компенсацией скидки, что списывать в расходы и как проверить свой разбор кабинета до того, как это сделает инспектор.

ГдеДеньги — медиа, где селлеры WB и Ozon получают разборы налогов, комиссий и юнит-экономики без воды и перепечаток пресс-релизов. Статья подготовлена командой экспертов ГдеДеньги на основе писем ФНС, оферты Wildberries и практики работы с разборами кабинета маркетплейсов. Где право неясно, мы так и пишем: проверьте у бухгалтера. Выдуманной уверенности здесь не будет.

Что такое СПП и почему это не ваша скидка, но ваш потенциальный доход?

Начнём с определений, потому что в них путается больше половины споров на продавских форумах.

СПП (специальная цена продавца-покупателя) — это скидка программы лояльности Wildberries, которая уменьшает сумму, фактически уплаченную покупателем за товар на кассе. Покупатель видит цену ниже, платит меньше, маркетплейс фиксирует продажу по сниженной цене. Ключевой момент: СПП не всегда видна в вашем кабинете как «ваша» скидка. Держателем скидки в интерфейсе может значиться Wildberries, но для учёта важна не подпись под скидкой, а то, кто и в каком объёме её компенсирует.

Налоговая база УСН «Доходы» — это сумма ваших доходов до вычета комиссии маркетплейса, логистики, хранения и штрафов. То есть не то, что упало на расчётный счёт, а то, что заплатил покупатель за ваш товар.

Компенсация скидки — сумма, которую Wildberries начисляет продавцу для покрытия скидки, включая СПП. Если маркетплейс частично или полностью компенсирует вам скидку, эта компенсация потенциально формирует ваш доход и должна сопоставляться с конкретной операцией реализации.

Теперь про «не ваша скидка». Логика Wildberries прозрачна: платформа использует скидки программы лояльности как инструмент привлечения покупателя и управления спросом. Продавец в этом механизме сторона, чей товар участвует в акции. Вы не подписывали отдельного согласия на каждую СПП, но приняли оферту, где такие механизмы описаны.

Почему тогда «ваш потенциальный доход»? Потому что в налоговом учёте всё разворачивается в две стороны:

1. Покупатель заплатил за товар меньше. Возникает вопрос: с какой суммы считать реализацию, с цены до скидки или после?
2. Если WB компенсирует вам часть скидки, компенсация приходит на счёт отдельной строкой и должна быть привязана к конкретной продаже, иначе непонятно, что это за пришло.

Здесь же лежит и смежная проблема учёта. Продавцы, работающие на FBS, регулярно сталкиваются с тем, что данные в разборе кабинета «оживают» сами по себе. Один из таких кейсов в чате поддержки:

Ребята, бот беспомощен, сказал писать вам. Вчера заметила, что в разделе закупка · доставка до склада · налог по фбс, появились даты и цифры, которые я и тем более продавец не ставили. Все удалила, оставила как надо. Сейчас смотрю, опять на арт которые сегодня отгружались по Фбс стоят даты и цифры СБС не те что надо. Что это и как лечится?

из чата селлеров

Если цифры закупка · доставка до склада · налог и дат в кабинете меняются без вашего участия, представьте, что происходит с налоговой базой, если вы считаете её по этот, которые видите «на текущий момент», а не по закрытому разбору кабинета. Это прямая дорога к расхождению с ФНС.

Заметка

СПП, скидка держателя WB, промо от продавца и внешняя реклама — четыре разных механизма с разной логикой компенсации. Прежде чем считать налог, разнесите каждую продажу по этим категориям в разборе кабинета. Смешивание скидок — самая частая причина переплаты или недоплаты.

Отдельно зафиксируем: сама по себе СПП не создаёт для вас расходов. Вы не тратили деньги на эту скидку. Но она меняет сумму, которую заплатил покупатель, а именно эта сумма по позиции ФНС образует ваш доход на УСН «Доходы». Исключение и нюанс одновременно — компенсация, о которой подробнее в отдельном разделе.

С какой суммы продавец на Wildberries реально платит налог?

Письмо ФНС № СД-4-3/5416@: доход — вся сумма покупателя, а не выплата на счёт

Письмо Федеральной налоговой службы от 8 мая 2024 года № СД-4-3/5416@ закрыло (казалось бы) многолетний спор селлеров: с какой суммы платить налог при работе через маркетплейс. Позиция службы однозначна: на УСН «Доходы» доходом признаётся сумма, уплаченная покупателем за товар, до вычета комиссионного вознаграждения маркетплейса.

Переведём на человеческий язык. Wildberries в этой конструкции действует как комиссионер, который продаёт товар от вашего имени: принимает деньги от покупателей, удерживает своё вознаграждение и перечисляет вам остаток. Но факт вашего дохода не момент, когда деньги пришли на расчётный счёт, и не сумма этого пришло. Доход возникает в момент продажи покупателю, в размере цены, которую этот покупатель заплатил.

Из этого следуют три практических вывода:

1. Нельзя ориентироваться только на дату банковского перевода. Доход признаётся по разбору кабинета, а не по выписке банка. Если WB перечислил вам деньги в июле за продажи июня, доход относится к июню. Для поквартальной уплаты авансовых платежей это критично.
2. Пришло на счёт 8 000 ₽, ещё не значит, что доход 8 000 ₽. Если покупатель заплатил 10 000 ₽, а WB вычел 2 000 ₽ комиссии, ваш доход для налога составляет 10 000 ₽. Платить 6% только с 6 500 ₽ или 8 000 ₽ на счёте вы не обязаны и не имеете права: база может считаться с суммы покупателя.
3. Комиссия на УСН «Доходы» не уменьшает базу. Комиссия маркетплейса, логистика, хранение, штрафы: всё это удерживается из вашей выплаты, но в налоговую базу «Доходы» не вмешивается.

Официальные разъяснения ФНС по спецрежимам доступны на сайте службы — nalog.gov.ru, там же публикуются письма для сведения налогоплательщиков.

Теперь честная часть, без которой этот раздел был бы враньём. В сентябре появилось разъяснение ФНС, которое ориентирует на фактическую цену, уплаченную покупателем, то есть на цену после скидки, а не до неё. Полный текст этого письма в открытом доступе не опубликован, и однозначно утверждать, что оно отменяет прежнюю позицию письма № СД-4-3/5416@, нельзя. Возможна и другая трактовка: разъяснение касается ситуации со скидками, которые даёт сам продавец или которые не компенсируются, и уточняет базу именно по ним, а не переворачивает логику комиссии.

Что это значит для вас практически? Два сценария учёта сходились в разных интервалах, и пока служба не выпустит связанное разъяснение или не сложится судебная практика, стопроцентной гарантии нет ни в одну сторону. Наша позиция как медиа: считайте по письму № СД-4-3/5416@ как базовому документу, фиксируйте спорную разницу, показывайте расчёт бухгалтеру до подачи декларации. Переплата при таком подходе составляет максимум 6% от суммы скидки; недоплата при противоположном подходе обернётся пенями и штрафом при проверке.

Расчёт на цифрах: 10 000 ₽ покупателя, 2 000 ₽ комиссии — сколько платить при УСН 6%

Возьмём базовый пример из разъяснений и прогоним через него все варианты.

Исходные данные:

• Покупатель заплатил за товар: 10 000 ₽
• Комиссия Wildberries (возьмём условные 20% для ровного счёта): 2 000 ₽
• На расчётный счёт продавца поступило: 8 000 ₽
• Система налогообложения: УСН «Доходы», ставка 6%

Вариант 1. Налог с суммы, пришедшей на счёт (ошибочный). 8 000 ₽ × 6% - 480 ₽. Экономия соблазнительная, но по письму № СД-4-3/5416@ это занижение базы. Комиссия вычтена из вашей оборот, а не уплачена вами как расход, поэтому уменьшать её на «Доходах» нельзя.

Вариант 2. Налог с суммы покупателя (по письму ФНС). 10 000 ₽ × 6% - 600 ₽. Это корректный расчёт по базовой позиции ФНС. Разница с первым вариантом составляет 120 ₽ на каждой десятитысячной продаже. На обороте 3 000 000 ₽ в квартал разница между 480 000 ₽ и 600 000 ₽ налога составит 120 000 ₽. Уже не мелочь.

Вариант 3. В расчёте участвует СПП. Допустим, к цене вашего товара в 10 000 ₽ применилась СПП, покупатель реально заплатил 9 000 ₽, а 1 000 ₽ скидки Wildberries компенсировал вам отдельным пришло. Тогда по сентябрьской логике доход считается с фактически уплаченной покупателем суммы, то есть 9 000 ₽, плюс возникает вопрос о компенсации 1 000 ₽ как возможного дохода. По строгой логике письма № СД-4-3/5416@ базой остаётся цена реализации до вычета комиссии. Это именно тот узел неопределённости, который нужно разбирать с бухгалтером, приложив ваш реальный разбор кабинета.

Внимание

диапазон базовых комиссий Wildberries широк, примерно от 4% до 19% в зависимости от категории и модели продаж. Но для расчёта используйте не обзорные цифры, а вашу фактическую ставку из кабинета и оферты — комиссии различаются по предмету торговли, модели (FBO/FBS/DBS) и индивидуальным условиям продавца. Условия смотрите в личном кабинете на seller.wildberries.ru.

Порядок признания дохода тоже имеет значение для расчёта: сверяйтесь не с банковской выпиской, а с разбором кабинета за период. Разбор кабинета есть первичным документом, который подтверждает и сумму, и дату возникновения дохода. Банковский перевод может прийти позже разбора кабинета на несколько недель, и если вы платите авансовые платежи по кассовому методу банка, вы раз за разом сдвигаете базу между периодами.

Компенсация СПП от Wildberries — это доход или нет?

Это самый мутный участок всей темы, поэтому разложим по шагам.

Wildberries не всегда оставляет скидку целиком «за собой». В ряде механик часть скидки, в том числе СПП, компенсируется продавцу: в разборе кабинета появляется пришло, которое покрывает разницу между ценой до скидки и ценой, уплаченной покупателем. Формально это выглядит как «добровольная» выплата платформы. Для налогового учёта подпись не важна, важна экономическая суть: компенсация привязана к продаже вашего товара, то есть связана с реализацией.

Что говорит логика налогообложения: если компенсация скидки приходит продавцу, она может формировать его доход и должна сопоставляться с конкретной операцией реализации. Практически это означает три вещи:

1. Компенсацию нельзя проводить как «прочее пришло» без привязки. Если в разборе кабинета за сентябрь есть компенсация скидки, она должна быть отражена в увязке с теми продажами, к которым относится. Без этой увязки при проверке вы не докажете ни период, ни налоговую базу.
2. Компенсация не «гасит» комиссию автоматически. Это разные строки: компенсация скидки потенциальный доход, комиссия вычтена из вашей оборот. Смешивание этих строк в учёте прямой путь к двойному счёту.
3. Период признания тот же, что у реализации. Компенсация следует за операцией реализации, а не за датой зачисления денег на счёт.

Теперь вернёмся к сентябрьскому разъяснению ФНС, потому что именно здесь оно приобретает практический вес. Если база по скидочным продажам считается с фактически уплаченной покупателем суммы (после скидки), то связка «доход - цена после скидки - компенсация скидки от WB» даёт ту же итоговую базу, что и «доход - цена до скидки». Экономически эти два пути сходятся в одну точку. Но только если компенсация действительно приходит и действительно учтена. Если компенсации нет, а базу вы посчитали с цены до скидки, вы платите налог с денег, которых не получили. Если компенсация есть, а вы её не показали, значит недоплатили.

Заметка

сопоставляйте три суммы по каждой скидочной продаже: цену до скидки, сумму, уплаченную покупателем, и пришло компенсацию. Три колонки в таблице — и у вас есть документальная база для любого из двух сценариев толкования писем ФНС.

Честно про неопределённость: полного текста сентябрьского разъяснения в открытом доступе нет, поэтому утверждать, что оно легализовало расчёт «с цены после скидки» для всех случаев, мы не берёмся. Возможные трактовки:

• Разъяснение касается только скидок, которые держит продавец или которые не компенсируются маркетплейсом.
• Разъяснение уточняет учёт при полной компенсации скидки платформой.
• Разъяснение действительно смягчает позицию № СД-4-3/5416@, но до появления официальной публикации или практики проверок рассчитывать на него рискованно.

Правильное действие на сегодня: посчитать налог по письму № СД-4-3/5416@, отразить компенсации как потенциальный доход в привязке к реализациям, а спорные разницы показать бухгалтеру. Да, возможно, вы заплатите чуть больше, чем могли бы. Это цена определённости, и решать, платить её или нет, вам.

Кстати, о сопутствующих вопросах учёта, которые всплывают у селлеров при сверке разборов кабинета. Вот реальный вопрос из чата, который показывает уровень доверия к автоматике маркетплейсов:

тут логика простая: если в контракте вы продавец и груз идёт из РФ, статформа нужна, маркетплейс её не заполняет

из чата селлеров

Это ответ на вопрос о статистической форме при продажах через маркетплейс. Суть верная: часть обязанностей по сдаче документов маркетплейс на себя не берёт, и продавец должен сам понимать, что и когда сдавать. То же правило работает с налогами: автоматика WB считает свои вычеты, а налоговую базу считаете вы.

Что можно списать в расходы, а что нет: комиссия, логистика, штрафы, реклама?

Сначала общее правило, потом исключения, потому что исключения здесь дороже правил.

На УСН с объектом «Доходы» налог считается с общей суммы доходов. Комиссии маркетплейса (комиссия, логистика, хранение, штрафы, платная приёмка) не есть вашими расходами в том смысле главы 26.2 НК РФ, который позволил бы уменьшить базу. Деньги до вас не дошли, но доход у вас возник в полной сумме покупателя. Это та самая ловушка, из-за которой эффективная налоговая нагрузка селлера на «Доходах» выше номинальных 6%: вы платите 6% с оборота, с которого маркетплейс уже забрал свою долю.

На УСН «Доходы минус расходы» картина другая, но с оговорками:

• Комиссия маркетплейса — учитывается в расходах при документальном подтверждении (разбор кабинета, акт).
• Логистика и хранение — учитываются как расходы, связанные с реализацией, при подтверждении из разбора кабинета.
• Штрафы маркетплейса — самый спорный пункт. Штрафы за нарушение договора с контрагентом могут признаваться расходами, но налоговые органы нередко снимают такие суммы, если не видно документального обоснования. Здесь нужна позиция вашего бухгалтера по конкретным видам штрафов.
• Реклама — на «Доходы минус расходы» учитывается при подтверждении (акты, счета, документы о кампаниях). Внутренние продвижения WB (аукцион ставок в поиске, автоматические кампании) должны быть подтверждены документами из кабинета.
• Компенсация скидки от WB — потенциальный доход, о чём выше; в расходах она не участвует в принципе.

Сведём влияние каждого элемента в таблицу.

Совет

если ваша комиссия WB плюс логистика плюс реклама стабильно съедают больше 40% оборота, посчитайте юнит-экономику на обоих объектах УСН. Точка безубыточности между 6% с дохода и 15% с разницы у каждого товара своя, и выбор объекта наобум стоит селлерам сотни тысяч рублей в год.

И ещё одна деталь, которую упускают: страховые взносы за себя и за сотрудников уменьшают налог на «Доходах» (до честная формулировка без цифр-обещаний для ИП без сотрудников, до 50% с сотрудниками). Это единственная легальная «скидка» на этом объекте, и она часто нивелирует разницу с «Доходы минус расходы» для малых оборотов. Точный расчёт зависит от ваших взносов и региональной ставки, поэтому прогоняйте оба варианта через бухгалтера до конца года, а не после.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: что выгоднее селлеру WB?

Простой способ решить задачу — формула порога. Если доля подтверждённых расходов в доходах превышает величину, при которой налог 15% с разницы становится больше налога 6% с дохода, выгоднее «Доходы минус расходы». В грубом виде при стандартных ставках порог около 60% расходов. Но у селлеров WB есть специфика: подтверждённые расходы это комиссия и логистика, закупка товара, фулфилмент, реклама, зарплаты. Поэтому разберём на сквозном примере.

Возьмём квартал со следующими цифрами:

• Покупатели заплатили: 3 000 000 ₽
• Комиссия WB: 450 000 ₽ (15% условно)
• Логистика и хранение: 300 000 ₽
• Реклама: 150 000 ₽
• Закупка · доставка до склада · налог товара: 1 200 000 ₽
• Штрафы: 30 000 ₽

УСН «Доходы» 6%: База - 3 000 000 ₽. Налог - 180 000 ₽. Вычеты WB и закупка · доставка до склада · налог базу не уменьшают. Плюс вычет страховых взносов, если применим.

УСН «Доходы минус расходы» 15%: База - 3 000 000 − 450 000 − 300 000 − 150 000 − 1 200 000 - 900 000 ₽ (штрафы признаём осторожно, можно не признавать). Налог - 135 000 ₽. Если расходы признаны полностью, экономия 45 000 ₽ за квартал против «Доходов». Если штрафы снимут, разница чуть меньше; если снимут ещё что-то, картина может сравняться.

Вывод из примера: чем выше комиссия и доля логистики в вашей категории, тем сильнее аргумент за «Доходы минус расходы». Чем ниже комиссия и выше маржа, тем проще жить на «Доходах» без сбора документов по каждой копейке.

Заметка

«Доходы минус расходы» требует полного документооборота: разборы кабинета, акты сверки с WB, документы на закупку, услуги фулфилмента, рекламные кампании. Если часть документов теряется, налог посчитают с дохода в полном объёме, а расходы снимут. Худший сценарий — платить 15% почти со всего оборота.

Не забывайте и про минимальный налог 1% с доходов на «Доходы минус расходы» при убытке. При обороте 3 000 000 ₽ минимальный налог составит 30 000 ₽ даже в убыточном квартале. Для растущих селлеров с большими закупками впрок это отдельная строка планирования.

И ещё контекст для тех, кто работает на двух площадках. Сравнение налоговой базы на WB и Ozon само по себе смысла не имеет: правила одни и те же. А вот сравнение качества разборов кабинета и поддержки у площадок вечная тема. Вот живая реакция из продавского чата:

А Озон конечно на голову выше🤣 Вы реально так считаете? Или это троллинг?😄

из чата селлеров

Суть в том, что идеальных площадок нет, и налоговый учёт вам выстраивать своими силами в любом случае, независимо от того, где продажи идут лучше.

Возврат комиссии и корректировки: как не заплатить налог дважды?

Wildberries периодически возвращает продавцам часть комиссии. Показательный кейс: компенсация комиссии FBS за период 7–13 сентября, когда маркетплейс начислил возврат вычетов по определённой категории продаж. У продавцов немедленно возник вопрос: показывать ли это пришло как доход?

Правильный ответ по логике налогообложения: нет, возврат части комиссии это корректировка расхода, а не новый доход. Разберём, почему, и что это значит для каждого объекта.

На УСН «Доходы минус расходы». Комиссия была признана расходом. Возврат части комиссии уменьшает этот расход в периоде корректировки (или в периоде исходного расхода, в зависимости от учётной политики). Доходом эта сумма не становится, потому что она не связана с продажи покупателю: она связана с пересчётом комиссионного вознаграждения маркетплейса.

На УСН «Доходы». Здесь интереснее. Комиссия в расходах не сидела, значит и корректировать нечего. Возникает соблазн показать возврат как доход. Но по структуре операции это не оплата от покупателя и не компенсация, связанная с реализацией, а пересчёт вычетов. Показав возврат комиссии доходом, вы получите двойное обложение: налог с полной суммы покупателя уже уплачен, а теперь ещё 6% с части комиссии, которую вам вернули. По смыслу письма № СД-4-3/5416@ доход привязан к сумме, уплаченной покупателем, и возврат комиссии в эту сумму не входит.

Тот же принцип работает для любых корректировок в разборе кабинета: пересмотр комиссии задним числом, компенсации за недостачу на складе, технические возвраты вычетов. Каждую корректировку проверяйте по одному критерию: она меняет сумму, которую заплатил покупатель за товар, или она меняет расчёты между вами и маркетплейсом? Первое влияет на доход. Второе корректировка вычетов, для «Доходов» нейтральная.

Внимание

не путайте возврат комиссии и компенсацию скидки. Возврат комиссии — корректировка расхода. Компенсация скидки, включая СПП, — потенциальный доход, сопоставляемый с конкретной реализацией. Суммы могут приходить в одном платеже от WB, но в учёте их пути расходятся. Разносите их по разным строкам сразу, разбирать общий котёл задним числом — работа на недели.

Практический алгоритм работы с корректировками:

1. При каждом закрытии разбора кабинета сверяйте вычеты с прошлыми периодами: не появились ли пересчёты.
2. Каждую корректировку классифицируйте: доход, корректировка расхода, нейтральная для налога.
3. Фиксируйте классификацию в таблице с привязкой к номеру разбора кабинета и периоду реализации.
4. Проверяйте итоговую базу за квартал до уплаты авансового платежа, а не перед декларацией.

И повторим главное про периоды: доход по разбору кабинета, а не по дате перевода денег. Если вы платите авансовые платежи по факту пришло из банка, вы систематически ошибаетесь в периоде. Для квартальных авансов это обычно не критично переписать без канцелярита года, но в четвёртом квартале и при переходных периодах (смена объекта налогообложения, смена ставки по региону) ошибки вылезают в реальных рублях.

Как проверить, с какой суммы WB считает ваш доход в разборе кабинета?

Разбор ниже построен как рабочая процедура. Прогоняйте её по каждому период.

Чек-лист проверки разбора кабинета Wildberries:

1. Сверьте итог разбора кабинета с суммой покупателя, а не с суммой, пришедшей на счёт. Первая строка проверки: оборот в разборе кабинета должна совпадать с суммой, уплаченной покупателями, до вычета комиссии. Если ваш учёт построен на банковских пришло, перестраивайте.
2. Выделите продажи со СПП и другими скидками платформы. Отдельной колонкой отметьте цену до скидки, сумму фактической оплаты покупателем и разницу.
3. Найдите в разборе кабинета компенсации скидок. Каждую компенсацию привяжите к конкретным реализациям. Непривязанные компенсации зона риска.
4. Проверьте вычеты: комиссия, логистика, хранение, штрафы. По каждому вычету ставка из вашей оферты, а не обзорные проценты из статей.
5. Проверьте пересчёты задним числом. Сравните вычеты текущего разбора кабинета с прошлыми периодами по тем же продажам. Нашли возврат комиссии, классифицируйте как корректировку расхода, не как доход.
6. Сверьте даты. Дата разбора кабинета определяет период дохода, дата банковского перевода только движение денег.
7. Разнесите продажи по моделям: FBO, FBS, DBS. Логика вычетов и компенсаций различается, смешивание мешает проверке.
8. Проверьте статформы и прочие документы, которые маркетплейс за вас не сдаёт. Если в контракте продавцом значитесь вы и груз идёт из РФ, статистическая форма ваша обязанность, маркетплейс её не заполняет.
9. Зафиксируйте спорную разницу между двумя толкованиями писем ФНС. Посчитайте базу по № СД-4-3/5416@ и по логике «фактически уплачено покупателем». Разницу держите отдельной строкой до консультации с бухгалтером.
10. Сохраните разборы кабинета за все периоды. Это ваш первичный документ. Без него при проверке подтвердить базу нечем.
11. Сверьте учёт закупка · доставка до склада · налог и дат в кабинете с вашими. Как показывает практика, цифры в кабинете могут меняться без вашего участия — доверяйте закрытым разборам кабинета, а не текущему состоянию интерфейса.
12. Прогоните итог через бухгалтера до уплаты авансового платежа. Особенно в периоды, когда действуют компенсации, возвраты комиссий и крупные СПП-кампании.

Совет

заведите шаблон таблицы с колонками «цена до скидки», «оплачено покупателем», «комиссия», «компенсация скидки», «возврат комиссии», «период разбора кабинета». Пятнадцать минут разнесения после каждого разбора кабинета — и любой вопрос инспектора закрывается распечаткой за минуты.

Заметка

если суммы в разборе кабинета и ваши ожидания расходятся на ровном месте, запрашивайте детализацию у поддержки WB с фиксацией переписки. Ссылка на ответ поддержки не заменяет первичный документ, но помогает восстановить хронологию при споре.

FAQ

С какой суммы платить налог на WB при УСН 6%?

С суммы, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии маркетплейса. Письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ прямо указывает: доход на УСН «Доходы» это сумма, уплаченная покупателем, а не перечисление на ваш счёт. Купили за 10 000 ₽, на счёт пришло 8 000 ₽: налог 600 ₽, а не 480 ₽. Единственная оговорка — сентябрьское разъяснение про фактическую цену после скидки: полный текст не опубликован, поэтому спорные суммы по скидкам проверяйте с бухгалтером.

Нужно ли платить налог с комиссии Wildberries?

С самой комиссии нет, комиссия не ваш доход. Игнорировать её в расчёте тоже нельзя: базой служит сумма покупателя, из которой WB потом вычитает комиссию. На «Доходах» комиссия базу не уменьшает, на «Доходы минус расходы» включается в расходы по разбору кабинета. Отдельный случай — возврат части комиссии: это корректировка расхода, не новый доход, и платить с него 6% на «Доходах» не нужно.

СПП — это доход продавца или нет?

Сама СПП скидка для покупателя, уменьшающая сумму его оплаты. Если Wildberries компенсирует вам часть этой скидки, компенсация может формировать ваш доход и должна сопоставляться с конкретной операцией реализации. Если компенсации нет, спор идёт о базе: считать ли доход с цены до скидки или с фактически уплаченной покупателем суммы. По базовому письму ФНС доход привязан к оплате покупателя, по сентябрьскому разъяснению ориентир фактическая цена после скидки. Дождитесь ясности или зафиксируйте оба расчёта.

Как считать налог, если WB вычел комиссию и штрафы?

Никак не влияет на «Доходах»: штрафы, как и комиссия, удерживаются из вашей выплаты, но налоговую базу не уменьшают. Считаете 6% с полной суммы покупателя по разбору кабинета. На «Доходы минус расходы» комиссия и логистика идут в расходы, штрафы спорная категория, требующая документального обоснования. И помните про период: доход признаётся по разбору кабинета, а не по дате, когда WB перечислил вам остаток.

Итог

СПП на Wildberries ломает интуитивное понимание налога: скидка не ваша, доход спорный, а платить, возможно, придётся с суммы, которой вы не распоряжались. Каркас для действий такой: база на УСН «Доходы» это сумма покупателя до вычета комиссии (письмо № СД-4-3/5416@), компенсации скидок потенциальный доход с привязкой к реализациям, возвраты комиссии корректировка расхода, а не доход, период разбора кабинета, а не банковская выписка. Неопределённость с сентябрьским разъяснением честно фиксируйте двумя расчётами и решением бухгалтера, а не надеждой, что пронесёт.

Проверьте свой последний разбор кабинета по чек-листу из статьи и напишите в комментариях, с какой суммы считаете налог вы и сходятся ли ваши цифры с логикой ФНС. Если уже сталкивались с доначислениями по маркетплейс-доходам или спорили с инспектором по СПП, ваш опыт нужен другим читателям. А если хотите разбор вашей конкретной ситуации с компенсациями и возвратами комиссий, кидайте цифры в комментарии, разберём в следующих статьях.

Сталкивались? Как решили? Делитесь в комментариях — ГдеДеньги собирает лучшие кейсы селлеров.

Подготовлено командой экспертов ГдеДеньги.

Источники

• [1] https://predprinimatel.ru/articles/taxes-wb/
• [2] https://www.rbc.ru/courses/info/kak-stat-prodavcom-na-wildberries-v-2026-godu-registraciia-oferta-i-licnyi-kabinet
• [3] https://www.business.ru/article/7632-marzha-na-vayldberriz-raschet-pribyli-s-uchetom-komissiy-i-nalogov-statbru
• [4] https://pseller.ru/ru/blog/oferta-wildberries-2026
• [5] https://www.klerk.ru/user/2526326/708460/
• [6] https://plancore.ru/blog/guides/komissiya-wb/
• [7] https://www.buhgalteria.ru/article/chto-schitat-dokhodom-kompanii-na-usn-pri-prodazhe-tovarov-na-marketpleysakh?sphrase_id=319751
• [8] https://seller.wildberries.ru/instructions/ru/ru/material/unified-digital-platform-for-entrepreneurs-rwb-sreda
• [9] https://ferta.su/deystvuet-seychas
• [10] https://www.klerk.ru/blogs/taxcom/709621/
• [11] https://www.klerk.ru/buh/articles/708019/
• [12] https://www.e-comtrudygi.ru/article/spor-o-baze-dlya-raschyota-naloga-nakonets-razreshyon/
• [13] https://selltrix.ru/journal/

Об авторе

Алёна Орлова

Алёна Орлова — Эксперт по маркетплейсам WB/Ozon.

8 лет опыта в e-commerce. Бывший category manager Wildberries, сейчас консультирует селлеров по комиссиям, юнит-экономике, FBO/FBS, возвратам и браку. Разбирает оферту и тарифы маркетплейсов.

Подписывайся: Telegram · ещё статьи